PRESUPUESTO DE OPERACIONES:
La compañía Nuño, S.A., fabrica dos productos: DELTA Y SIGMA. A fines de 2004  (su primer año de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para el 2005, en el cual se tratara de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre del 2004 se espera que sea el siguiente:

Compañía Nuño, S.A.

 

ACTIVO circulante.
Bancos…		$50,000
Clientes…		86,000
Productos terminados…		296,000
Materia prima…		180,000
Total circulante:			$612,000
NO CIRCULANTE.
Terreno….		214,000
Edificio y equipo industrial….	$1,100,000
Depreciación acumulada….	400,000	700,000
Total de act. No circulante:			914,000
Total de activos:			$1,526,000
PASIVOS a corto plazo.
Proveedores….		240,000
Impuestos por pagar….		180,000
Total del pasivo:			420,000
Capital contable.
Capital aportado….		900,000
Capital ganado…..		206,000	1,106,000
Total del capital contable:			$1,526,000
Pasivo más capital contable

DELTA	SIGMA
Materia prima A	2 kg	4 Kg
Materia prima B	1 kg	2 kg
Horas de mano de obra	4	4

 

 

 

 

 

 Los gastos indirectos de fábrica se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hra para el 1° semestre y $60 el 2° semestre.

	Inventario             inicial	Inventario  final            Deseado	Costo primer    semestre	Costo segundo       Semestre
	(Unidades)	( Unidades)
Materia prima A	4,000	3,000	$20 kg	$26 kg
Materia prima B	2,500	1,000	$40 kg	$50 kg
Delta	200	300
Sigma	400	150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflación esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modificó algunos precios y costos.

1° semestre	2° semestre	1° semestre	2° semestre
Delta	$600	$720	2,000	2,000
Sigma	700	840	3,000	3,000

 

 

 

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses serán de $30,000. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS. Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el 2005 son:

 

- Depreciación $100,000

- Supervisión 700,000

- Seguro 400,000

- Mantenimiento 116,000

- Accesorios 60,000

- Energéticos 200,000

- Los gastos de administración y ventas que se han estimado para el 2005 son:

- Sueldos $150,000

- Comisiones 60,000

- Publicidad 300,000

- Accesorios 60,000

- Depreciación 50,000

- Varios 30,000

SOLUCION DE EJERCICIO:

Presupuesto de ventas:

Primer  semestre

Segundo semestre

Producto	Cantidad	precio	total	cantidad	precio	total
Delta	2,000	$600	1,200,000	2,000	$720	1,440,000
sigma	3,000	$700	2,100,000	3,000	$840	2,520,00

Presupuesto de producción:

Primer semestre.

	Delta	Sigma
ventas	2,000	3,000
inv. final	300	150
Necesidad prod.	2,300	3,150
Inv. Inicial	200	400
Prod. requerida	2,100	2,750

Segundo semestre

	delta	Sigma
Ventas	2,000	3,000
Inv. Final	300	150
Necesidades prod.	2,300	3,150
Inv. Inicial	300	150
Prod. Requerida	2,000	3,000

SOLUCION DE EJERCICIO:

Presupuesto de ventas:

Primer  semestre

Segundo semestre

Producto	Cantidad	precio	total	cantidad	precio	total
Delta	2,000	$600	1,200,000	2,000	$720	1,440,000
sigma	3,000	$700	2,100,000	3,000	$840	2,520,00

 

Presupuesto de producción:

Primer semestre.

 

	Delta	Sigma
ventas	2,000	3,000
inv. final	300

 Presupuesto  de requerimiento de materia prima:

Primer semestre

		Materia prima A		Materia prima B
Delta	(2,100 x2kg)	4,200	(2,100x1kg)	2,100
Sigma	(2,750x4kg)	11,00	(2,750x2kg)	5,500
Total		15,200		7,600
Costo M.P		X     $20		X     $40
		$304,00		$304,000

Segundo semestre

		Materia prima A		Materia prima B
Delta	(2,000x2)	4,000	(2,000x1)	2,000
Sigma	(3,000x4)	12,000	(3,000x2)	6,000
Total		16,000		8,000
Costo M.P		X    $26		X    $50
		$416,000		$400,000

Presupuesto de compra de material:

Primer semestre

	A	B
Requerimiento  De producción	15,200	7,600
Inventario  final deseado	3,000	1,000
Nec. de compra	18,200	8,600
Inventario Inicial	4,000	2,500
Total a comprar	14,200	6,100
Costo por kilo	X    $20	X      $40
Costo de compra	284,000	244,000

Segundo semestre

	A	B
Req. De producto	16,000	8,000
Inventario final deseada	3,000	1,000
Nec. De compra	19,000	9,000
Inventario inicial	4,000	2,500
Total a comprar	15,000	6,500
Costo por kilo	X     $26	X    $50
Costo de compra	390,000	325,000

Presupuestó de  mano de obra

Primer semestre

	Delta	Sigma
Producción planeada	2,100	2,750
Nec. De mano de obra	4	4
Total M.O requerida	8,400	11,000
Costo por hora	$50	$50
Total de cotos de M.O.D	420,000	550,000

Segundo semestre

	Delta	Sigma
Producción planeada	2,000	3,000
Nec. De mano de obra	4	4
Total de M.O requerida	8,000	12,000
Costo por hora	$60	$60
Total de costo de M.O.D	480,000	720,000

Presupuesto de gastos indirectos

Depreciación	$100,000
Supervisión	700,000
Seguro	400,000
Mantenimiento	116,000
Accesorios	60,000
energéticos	200,000	1,576,000

8,400

11,000

8,000

12,000

39,000

1,576,000

39,400

40

Presupuesto de gastos de administración:

Sueldo                                         $150,000

Comisión                                         60,000

Publicidad                                    300,000

Accesorios                                      60,000

Depreciación                                  50,000

Varios                                              30,000

650,000

Presupuesto de inventario final:

	Costo unitario	delta	Costo unitario	Sigma
Materia prima A	(2 x 26)	52	(4 x 26)	104
Materia prima B	(1 x 50)	50	(2 x 50)	120
M.O.D	(4 x 60)	240	(4 x 60)	240
Gatos indirectos	(4 x 40)	160	(4 x 40)	160
		$502		$604

Materia prima A	(300 x $26)	780,000
Materia prima B	(1000 x $50)	50,000
Delta	(300x $502)	150,600
sigma	(150 x $604)	90,600
Presupuesto de	Inventarios finales	369,200

Presupuesto de costos de venta:

	1° semestre	2° semestre	total
M.P requerida	60,800	816,000	1,424,000
Mano de obra	970,000	1,200,000	2,170,000
G. Ind. Fabrica	788,000	788,000	1,576,000
Costo  produc.	2,366,000	2,804,000	5,170,000
Inv. In. art. term.			296,000
Total disp. inv.			5,466,000
Inv. Fin. Art. Term.			241,200
Cost. Vent. Presup.			5,224,800

Estado de resultados proyectados:

Ventas netas	$7,260,000
Cost. D/ ventas	5,224,800
Utilidad bruta	$2,035,200
Gast. Operación	650,000
Utili. Opera.	$1,385,200
Gast./prod. Financiera	39,242
Utilidad antes d/ impuesto	$1,345,958
ISR   35%	471,082.5
PTU 10%	134,595
Utilidad neta	$740,276.70